Conciliaciones y terminación por mutuo acuerdo

Conciliaciones y Terminación por Mutuo Acuerdo

Resuelve tus controversias: Conciliaciones y acuerdos para poner fin a litigios tributarios

• Introducción:  En ocasiones, la mejor estrategia para resolver un litigio tributario es buscar un acuerdo con la administración, evitando procesos largos y costosos. Las conciliaciones judiciales y extrajudiciales, así como las terminaciones por mutuo acuerdo de procesos administrativos o judiciales, son mecanismos que permiten a los contribuyentes y a la DIAN llegar a soluciones consensuadas que benefician a ambas partes. Estos acuerdos pueden implicar reducciones de sanciones e intereses, o la finalización anticipada de controversias. En Legal Store Colombia, somos expertos en la negociación y gestión de estos acuerdos. Te asesoramos para evaluar la viabilidad de una conciliación, te representamos en las mesas de negociación y te ayudamos a estructurar el acuerdo más favorable, brindándote una salida eficiente y definitiva a tus conflictos fiscales.

• Definición y Explicación:  Las conciliaciones y terminaciones por mutuo acuerdo en materia tributaria son mecanismos alternativos de resolución de conflictos que permiten a los contribuyentes y a la administración tributaria (DIAN o entidades territoriales) dar fin a controversias fiscales, ya sea en etapa administrativa o judicial, mediante un acuerdo voluntario.

• Estos mecanismos son promovidos por el legislador en reformas tributarias específicas y buscan:

  • Descongestionar la justicia: Reducir el número de procesos judiciales y administrativos.

  • Recaudar recursos: Permitir a la administración recuperar deudas de manera más rápida.

  • Reducir la litigiosidad: Ofrecer a los contribuyentes una salida a sus conflictos con beneficios como la reducción de sanciones e intereses.

• Las modalidades más comunes son:

  • Conciliación Judicial: Se realiza dentro de un proceso judicial (ej., una demanda de nulidad y restablecimiento del derecho) ante un juez administrativo, y busca un acuerdo sobre el valor del impuesto o la sanción.

  • Conciliación Extrajudicial: Se puede realizar antes de que un proceso judicial se inicie, o en etapas administrativas, ante la Procuraduría General de la Nación o un centro de conciliación autorizado.

  • Terminación por Mutuo Acuerdo: Mecanismo especial que se habilita en algunas reformas tributarias para dar por terminado procesos administrativos o judiciales en curso, a cambio de un pago parcial del impuesto o una reducción de sanciones e intereses.

  • Principios de Favorabilidad y Lesividad: En algunos casos, la administración puede terminar procesos por estos principios, si el monto en discusión no justifica el litigio.

• Incluye:

  • Análisis de la Viabilidad: Evaluación de si el caso es susceptible de conciliación o terminación por mutuo acuerdo, y los beneficios potenciales.

  • Cuantificación de Beneficios: Cálculo de las reducciones de sanciones e intereses que se pueden obtener.

  • Preparación de la Propuesta: Elaboración de la oferta de conciliación o terminación, debidamente sustentada.

  • Representación en Negociaciones: Acompañamiento y representación del contribuyente en las mesas de diálogo con la DIAN o entidades territoriales.

  • Elaboración del Acta o Acuerdo: Redacción y revisión del documento que formaliza la conciliación o terminación.

  • Seguimiento al Cumplimiento: Verificación de que ambas partes cumplan con lo pactado en el acuerdo.

  • Asesoría sobre Implicaciones: Orientación sobre los efectos legales y fiscales del acuerdo alcanzado.

• Servicios LSC:

  • Gestión de conciliaciones judiciales y extrajudiciales en procesos tributarios.

  • Asesoría y representación en procesos de terminación por mutuo acuerdo de la DIAN.

  • Negociación de reducciones de sanciones e intereses en litigios tributarios.

  • Análisis de la viabilidad de acuerdos para procesos de fiscalización o cobro coactivo.

  • Elaboración de propuestas de acuerdo para la administración tributaria.

  • Acompañamiento en audiencias de conciliación.

  • Asesoría en la aplicación de principios de favorabilidad para la terminación de procesos.

• Marco Legal (Colombia):  Estatuto Tributario (Disposiciones transitorias sobre conciliación y terminación por mutuo acuerdo en las leyes de reforma tributaria), Ley 1437 de 2011 (Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo – CPACA, Artículos 197 y siguientes sobre Conciliación), Ley 2220 de 2022 (Estatuto de Conciliación), Resoluciones de la DIAN.

• Importancia:  Las conciliaciones y terminaciones por mutuo acuerdo son de vital importancia porque ofrecen una alternativa eficiente y menos gravosa para resolver conflictos tributarios. Permiten a los contribuyentes reducir significativamente el monto de sanciones e intereses, y poner fin a la incertidumbre de un litigio que puede durar años. Son herramientas clave para la seguridad jurídica y la paz fiscal, permitiendo a las empresas y personas concentrarse en sus actividades principales sin la carga de procesos tributarios pendientes.

¿Buscas una salida rápida y beneficiosa a tu conflicto tributario? ¡Concilia y termina tus procesos! Contáctanos para explorar las opciones de acuerdo con la DIAN.